2009年上半年主要税收法规　

三十、出口退税账户托管贷款额度提高（银发[2009]190号，2009年6月12日）   　　自6月12日起，出口退税账户托管贷款额度从现行的原则上不很过应得退税额的70％提高到90％。中国人民银行、对外贸易经济合作部、各省市税务总局《关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发[2001]276号）第三条中“贷款比例原则上不得很过企业应得退税款的70％”的规定同时作废。   　　三十一、部分产品出口关税被取消或调整（税委会[2009]6号，2009年6月19日）  　　自2009年7月1日起，取消包括小麦，硫酸，钢丝等31项产品的出口暂定关税；取消主要包括黄磷等27项化肥及化肥原料产品的特别出口关税，同时，对黄磷继续征收20\%的出口关税，对其他磷、磷矿石继续征收10\%~35\%的出口暂定关税，对合成氨、磷酸、氯化铵、重过磷酸钙、二元复合肥等化肥产品（包括工业用化肥）统一征收10\%的出口暂定关税；调整尿素、磷酸一铵、磷酸二铵3项化肥产品征收出口关税的淡、旺季时段，将尿素的淡季出口税率适用时间延长一个月，磷酸一铵、二铵的淡季出口税率适用时间延长一个半月；降低主要包括微细目滑石粉，中小型型钢，氟化工品，钨、钼、铟等有色金属及其中间品，共计29项产品的出口暂定关税。  　　三十二、试点企业进行跨境贸易人民币结算可以享受出口退（免）税政策（中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、各省市税务总局、中国银行业监督管理委员会公告[2009]第10号，2009年7月1日）   　　使用人民币结算的出口贸易，可按照有关规定享受出口货物退(免)税政策。试点企业的跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，办理报关和出口货物退(免)税时不需要提供外汇核销单。  　　优惠政策类   　　三十三、1.6升及以下排量乘用车减征车辆购置税（财税[2009]12号，2009年1月16日）　　对2009年1月20日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车，暂减按5\%的税率征收车辆购置税。所谓乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品、含驾驶员座位在内多不很过9个座位的汽车。   　　三十四、供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策继续执行（财税[2009]11号，2009年2月10日）   　　自2009年至2010年供暖期期间，对供热企业向居民供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。   　　三十五、下岗失业人员再就业税收优惠政策延长（财税[2009]23号，2009年3月3日）   　　从2009年1月1日至2009年12月31日对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的，3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。   　　三十六、经营性文化事业单位转制为企业可享若干税收优惠（财税[2009]34号，2009年3月26日）   　　自2009年1月1日至2013年12月31日起，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。    　　三十七、广电系统文化企业获增值税、营业税优惠（财税[2009]31号，2009年3月27日）   　　对广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税；2010年底前，广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费，经省级人民政府同意并报财政部、各省市税务总局批准，免征营业税，期限不很过3年；出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策；文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。   　　三十八、中小企业信用担保机构3年内免征营业税（工信部联企业[2009]114号，2009年3月31日）   　　担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。享受3年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合条件的，可继续申请。   　　三十九、企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题明确（国税函[2009]9号，2009年1月5日） 　　对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。   　　四十、对外资企业及外籍个人的房产征收房产税（财税[2009]3号，2009年1月12日）   　　自2009年1月1日起，对外资企业及外籍个人的房产征收房产税，在征税范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面按照《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）及有关规定执行。    　　四十一、土地增值税清算管理规程发布（国税发[2009]91号，2009年5月12日）   　　纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款。房地产开发项目全部竣工、完成销售，或者整体转让未竣工决算房地产开发项目，或者直接转让土地使用权，就必须进行土地增值税的清算。   　　四十二、烟产品消费税政策调整（财税[2009]84号，2009年5月26日）  　　甲类香烟的消费税从价税税率调整为56\%，乙类香烟的消费税从价税税率调整为36\%，雪茄烟调整为36\%，另外在卷烟批发环节加征一道从价税，税率为5\%，即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以5\%的税率缴纳批发环节的消费税。  　　四十三、增值税专门制作发票和防伪税控系统技术维护价格降低(发改价格[2009]1607号，2009年6月23日）  　　自2009年7月1日起，中国印钞造币总公司印制的增值税专门制作电脑三联票、电脑六联票销售价格分别由每份0.7元和1.1元降低为0.55元和0.9元（含税，下同）；电脑二联、五联普通发票价格维持每份0.35元和0.7元不变。同时，增值税防伪税控系统专门制作设备技术维护中准价格由每户每年450元降低为370元。各省、自治区、直辖市价格主管部门可根据本地情况，在上下10\%的浮动幅度内制定具体价格，报各省市发改委备案。